Mit dem Steueränderungsgesetz 2025 kommt eine wichtige Verbesserung für Arbeitnehmer: Gewerkschaftsbeiträge können künftig deutlich günstiger steuerlich berücksichtigt werden. Die Neuregelung gilt ab dem Veranlagungszeitraum 2026 – also erstmals für die Steuererklärung, die 2027 abgegeben wird.

Bisher war die Situation für viele Beschäftigte wenig attraktiv. Zwar galten Gewerkschaftsbeiträge schon immer als Werbungskosten. In der Praxis verpuffte der steuerliche Effekt jedoch häufig, weil der sogenannte Werbungskostenpauschbetrag (aktuell 1.230 Euro) automatisch berücksichtigt wird. Nur wer mit seinen gesamten Werbungskosten über diese Grenze kam, konnte tatsächlich zusätzliche Steuern sparen.

Genau hier setzt die Reform an: Ab 2026 dürfen Gewerkschaftsbeiträge zusätzlich zum Pauschbetrag abgezogen werden. Das bedeutet, dass diese Beiträge nicht mehr „im Pauschbetrag untergehen“, sondern immer steuermindernd wirken – unabhängig davon, wie hoch die übrigen Werbungskosten sind.

Ein Beispiel verdeutlicht den Vorteil: Eine Arbeitnehmerin zahlt jährliche Gewerkschaftsbeiträge in Höhe von 300 Euro hat zusätzlich 800 Euro sonstige Werbungskosten. Bislang griff automatisch der Pauschbetrag von 1.230 Euro – ihr Gewerkschaftsbeitrag blieb ohne zusätzliche Wirkung. Ab 2026 wird der Pauschbetrag weiterhin angesetzt, zusätzlich aber etwa der Jahresbeitrag von 300 Euro berücksichtigt. Insgesamt ergeben sich damit 1.530 Euro abzugsfähige Kosten.

Ein weiterer Vorteil: Auch Arbeitnehmer ohne nennenswerte weitere Werbungskosten profitieren nun unmittelbar. Selbst wer ausschließlich seinen Gewerkschaftsbeitrag zahlt, kann diesen künftig steuerlich geltend machen – zusätzlich zum Pauschbetrag. Das erhöht die Transparenz und sorgt für eine gerechtere steuerliche Behandlung.

Fazit: Die neue Regelung bringt vor allem Beschäftigten mit geringen Werbungskosten einen echten Steuervorteil. Gewerkschaftsbeiträge lohnen sich steuerlich künftig immer – vorausgesetzt, sie werden in der Steuererklärung angegeben und es wurden für das Veranlagungsjahr auch Lohnsteuern gezahlt. 

Frank Hölter
Steuerberater der Kanzlei VVP
In Neuenhaus